2015-2020年中国税务师事务所市场分析及投资策略研究报告

第1章：国内税务师事务所发展综述23

1.1税务师事务所相关概述23

1.1.1税务师事务所的定义23

1.1.2税务师事务所的业务范围23

（1）税务师事务所业务类别23

（2）与会计师事务所的业务差异23

1.1.3税务师事务所发展模式23

1.1.4税务师事务所的发展意义25

1.2税务师事务所设立条件25

1.2.1有限责任税务师事务所设立条件25

1.2.2合伙税务师事务所设立条件26

1.3税务师事务所行业的政策环境分析27

1.3.1注册税务师管理暂行办法27

1.3.2税务师事务所服务收费管理办法28

1.3.3税务师事务所等级认定办法（试行）30

1.3.4注册税务师涉税服务业务基本准则32

1.3.5税务师事务所职业风险基金管理办法33

1.3.6《“十二五”时期税收发展规划纲要》33

1.3.72008-2015年注税行业发展目标（草案）34

1.4经济环境对税务师事务所行业的影响35

1.4.1国际宏观经济环境分析35

1.4.2国内宏观经济环境分析38

（1）国内GDP增长分析39

（2）工业经济增长分析39

（3）税收征收现状分析43

（4）中小企业发展规模分析44

（5）中小企业发展形势分析44

第2章：国际税务师事务所市场分析及经验借鉴46

2.1国际税务师事务所发展综述46

2.1.1国际税务师事务所发展历程46

2.1.2国际税务师事务所发展现状46

2.2世界各国税务师事务所发展分析47

2.2.1美国税务师事务所发展分析47

2.2.2日本税务师事务所发展分析47

2.2.3英国税务师事务所发展分析48

2.2.4德国税务师事务所发展分析48

2.2.5韩国税务师事务所发展分析49

2.3国际税务师事务所税务师制度比较49

2.3.1国际税务师法律规制的比较49

（1）日本税务师法律规制发展49

（2）韩国税务师法律规制发展50

（3）美国税务师法律规制发展50

（4）德国税务师法律规制发展50

2.3.2国际税务师资格认定的比较50

（1）日本税务师资格认定50

（2）德国税务师资格认定51

（3）韩国税务师资格认定51

2.3.3国际税务师职业定位的比较52

（1）日本税务师职业定位52

（2）德国税务师职业定位52

（3）韩国税务师职业定位52

2.3.4国际税务师执业范围的比较53

2.3.5国际税务师执业独立性的比较53

2.3.6国际税务师行业管理的比较54

（1）日本税务师行业管理54

（2）韩国税务师行业管理55

（3）美国税务师行业管理55

（4）德国税务师行业管理56

2.3.7国际税务师制度的借鉴意义56

第3章：国内税务师事务所市场调研与分析58

3.1税务师事务所发展综述58

3.1.1税务师事务所行业发展历程58

3.1.2税务师事务所发展的制约因素58

（1）税务师事务所规模较小59

（2）税务师事务所的业务范围较窄59

（3）税务师事务所人才短缺59

（4）经济发展和行业现状的制约59

3.2税务师事务所发展规模分析60

3.2.1税务师事务所客户群分析60

（1）税务师事务所服务对象规模60

（2）税务师事务所客户结构分析62

3.2.2税务师事务所规模分析62

（1）税务师事务所数量规模62

（2）税务师事务所人力规模64

1）从业人员发展规模64

2）人力资源存在的瓶颈67

3）人力资源瓶颈解决办法69

3.3税务师事务所经营效益分析70

3.3.1税务师事务所收入状况分析70

3.3.2税务师事务所收入结构分析72

3.4税务师事务所其他经营指标分析73

3.4.1税务师事务所贡献度分析73

3.4.2税务师事务所集中度分析75

3.5税务师事务所营收与税收分析76

3.5.1各地税务师事务所参与度情况76

（1）税务师事务所分地区经营收入76

（2）税收收入情况78

（3）税务师事务所对税收的参与度79

3.5.2税务师事务所参与度对比分析82

（1）2007-2015年各地区参与度比较82

（2）2007-2015年参与度连续增长地区84

（3）税务师事务所参与度反映的问题84

3.5.3提高税务师事务所参与度的建议85

（1）提高税务师事务所的认知度85

（2）依托税务机关支持85

（3）提升执业质量，加强行业自律85

3.6注册税务师制度的供需分析86

3.6.1注册税务师制度的发展概况86

3.6.2注册税务师制度的需求分析86

（1）企业对注册税务师制度的需求分析86

（2）政府对注册税务师制度需求分析87

（3）社会对注册税务师制度需求分析87

3.6.3注册税务师制度的供给分析87

（1）中央意愿的供给分析87

（2）地方实际制度供给分析88

3.6.4注册税务师制度供求均衡分析88

3.6.5优化注册税务师制度的建议90

3.7税务师事务所面临的机遇与挑战92

第4章：国内税务师事务所细分市场吸引力分析95

4.1涉税鉴证业务发展概况95

4.1.1涉税鉴证业务发展历程95

4.1.2涉税鉴证业务的发展意义95

4.1.3涉税鉴证业务发展分析96

（1）涉税鉴证业务范围96

（2）涉税鉴证业务发展现状97

（3）涉税鉴证业务收费标准98

4.1.4涉税鉴证业务存在的问题99

4.1.5涉税鉴证业务应对措施100

4.1.6涉税鉴证业务发展趋势101

4.2税务咨询业务发展分析102

4.2.1国际税务咨询业务发展概况102

（1）税务咨询业务发展历程102

（2）税务咨询业务发展现状102

4.2.2国内税务咨询业务发展分析103

（1）税务咨询业务发展现状103

（2）税务咨询业务收费标准103

（3）税务咨询业务存在的问题103

（4）税务咨询业务发展前景分析104

4.2.3国际税务咨询业务的经验借鉴104

4.3业务发展分析105

4.3.1国际业务发展综述105

（1）行业发展概述105

（2）的经济意义106

4.3.2国际发展现状106

（1）美国发展情况分析106

1）美国的基本情况106

2）美国的管理107

3）美国的经验借鉴108

（2）国际对中国的借鉴意义109

4.3.3国内发展分析110

（1）供给现状分析110

1）市场整体状况110

2）机构的优劣势分析111

（2）的法律依据112

（3）的收费标准113

（4）存在的问题113

（5）存在问题的解决措施115

4.4税收筹划业务发展分析116

4.4.1税收筹划的产生及基本概念116

4.4.2税收筹划的发展现状118

4.4.3税收筹划的现实作用118

4.4.4国内税收筹划业务面临的困难119

4.4.5注税师协会对税收筹划的意义120

4.5其他业务发展分析121

4.5.1税务师事务所税务顾问业务发展分析121

4.5.2税务师事务所税务培训业务发展分析121

4.5.3税务师事务所税务审计业务发展分析122

4.5.4税务师事务所资产评估业务发展分析123

第5章：国内税务师事务所重点区域竞争力分析124

5.1江苏省税务师事务所行业竞争力分析124

5.1.1江苏省税务师事务所配套政策124

5.1.2江苏省税务师事务所需求分析126

5.1.3江苏省税务师事务所发展规模127

5.1.4江苏省税务师事务所竞争力分析128

5.2北京市税务师事务所行业竞争力分析128

5.2.1北京市税务师事务所配套政策128

5.2.2北京市税务师事务所需求分析130

5.2.3北京市税务师事务所发展规模131

5.2.4北京市税务师事务所竞争力分析131

5.3浙江省税务师事务所行业竞争力分析131

5.3.1浙江省税务师事务所配套政策131

5.3.2浙江省税务师事务所需求分析134

5.3.3浙江省税务师事务所发展规模135

5.3.4浙江省税务师事务所竞争力分析135

5.4广东省税务师事务所行业竞争力分析136

5.4.1广东省税务师事务所配套政策136

5.4.2广东省税务师事务所需求分析140

5.4.3广东省税务师事务所发展规模140

5.4.4广东省税务师事务所竞争力分析141

5.5上海市税务师事务所行业竞争力分析141

5.5.1上海市税务师事务所配套政策141

5.5.2上海市税务师事务所需求分析144

5.5.3上海市税务师事务所发展规模144

5.5.4上海市税务师事务所竞争力分析145

5.6四川省税务师事务所行业竞争力分析145

5.6.1四川省税务师事务所配套政策145

5.6.2四川省税务师事务所需求分析146

5.6.3四川省税务师事务所发展规模146

5.6.4四川省税务师事务所竞争力分析147

5.7山东省税务师事务所行业竞争力分析147

5.7.1山东省税务师事务所配套政策147

5.7.2山东省税务师事务所需求分析150

5.7.3山东省税务师事务所发展规模151

5.7.4山东省税务师事务所竞争力分析152

5.8河南省税务师事务所行业竞争力分析152

5.8.1河南省税务师事务所配套政策152

5.8.2河南省税务师事务所需求分析154

5.8.3河南省税务师事务所发展规模154

5.8.4河南省税务师事务所竞争力分析155

5.9湖南省税务师事务所行业竞争力分析155

5.9.1湖南省税务师事务所配套政策155

5.9.2湖南省税务师事务所需求分析157

5.9.3湖南省税务师事务所发展规模157

5.9.4湖南省税务师事务所竞争力分析158

5.10山西省税务师事务所行业竞争力分析158

5.10.1山西省税务师事务所配套政策158

5.10.2山西省税务师事务所需求分析159

5.10.3山西省税务师事务所发展规模160

5.10.4山西省税务师事务所竞争力分析160

5.11河北省税务师事务所行业竞争力分析160

5.11.1河北省税务师事务所配套政策160

5.11.2河北省税务师事务所需求分析162

5.11.3河北省税务师事务所发展规模163

5.11.4河北省税务师事务所竞争力分析163

5.12福建省税务师事务所行业竞争力分析164

5.12.1福建省税务师事务所配套政策164

5.12.2福建省税务师事务所需求分析165

5.12.3福建省税务师事务所发展规模165

5.12.4福建省税务师事务所竞争力分析166

第6章：国内税务师事务所领先企业经营分析167

6.1国内税务师事务所整体竞争态势分析167

6.2国内会计师事务所竞争个案经营分析169

6.2.1中汇税务师事务所169

（1）企业发展情况简况169

（2）企业主营业务分析169

（3）企业经营情况分析169

（4）企业人力资源分析170

（5）企业客户结构分析171

（6）企业经营优劣势分析171

（7）企业最新发展动向172

6.2.2中联税务师事务所172

（1）企业发展情况简况172

（2）企业主营业务分析172

（3）企业业务收费分析173

（4）企业经营情况分析173

（5）企业人力资源分析174

（6）企业组织架构分析176

（7）企业客户结构分析177

（8）企业经营优劣势分析177

6.2.3尤尼泰税务师事务所178

（1）企业发展情况简况178

（2）企业主营业务分析178

（3）企业经营情况分析179

（4）企业人力资源分析180

（5）企业客户结构分析181

（6）企业经营优劣势分析182

（7）企业最新发展动向183

6.2.4立信税务师事务所183

（1）企业发展情况简况183

（2）企业主营业务分析183

（3）企业经营情况分析184

（4）企业人力资源分析185

（5）企业客户结构分析186

（6）企业经营优劣势分析186

（7）企业最新发展动向187

6.2.5北京中瑞岳华税务师事务所187

（1）企业发展情况简况187

（2）企业主营业务分析188

（3）企业经营情况分析188

（4）企业人力资源分析188

（5）企业客户结构分析189

（6）企业经营优劣势分析189

（7）企业最新发展动向190

第7章：国内税务师事务所发展前景与建议256

7.1税务师事务所发展趋势及前景256

7.1.1税务师事务所发展趋势256

7.1.2税务师事务所发展前景256

7.2税务师事务所行业风险分析257

7.2.1税务师事务所行业环境风险因素257

7.2.2税务师事务所执业人员风险因素258

7.2.3税务师事务所委托人员风险因素259

7.2.4税务师事务所风险防范259

7.3税务师事务所发展策略及建议261

7.3.1税务师事务所发展策略261

7.3.2税务师事务所内部管理制度建议262

（1）树立可持续发展的经营发展理念262

（2）建立合理的组织机构262

（3）建立科学的利益分配制度263

（4）加强风险管理，降低执业风险263

（5）提高事务所执业人员的整体素质264

7.4税务师事务所营销策略分析264

7.4.1税务师事务所营销现状分析264

7.4.2税务师事务所营销策略265

（1）顾客市场的关系营销策略265

（2）税务师事务所内部的关系营销策略266

（3）影响者市场的关系营销策略267

7.5中小型税务师事务所发展战略分析268

7.5.1中国中小型税务师事务所发展现状268

7.5.2中小型税务师事务所发展战略268

（1）规模化战略分析268

（2）组织模式战略分析269

（3）文化建设战略分析270

（4）市场战略分析271

（5）人力资源管理战略分析272

（6）内部治理战略分析273

图表目录

图表1：2007年以来中国税务师事务所业务收入及预测（单位：亿元）3

图表2：中国税务师事务所等级认定准则30

图表3：2006-2015年中国GDP同比增速（单位：%）39

图表4：2015年主要工业产品产量及其增长速度（单位：%）40

图表5：2015年规模以上工业企业实现利润及其增长速度（单位：亿元，%）41

图表6：2015年我国税务师事务所客户数量规模分析（单位：户，%）60

图表7：2015年我国税务师事务所客户结构（单位：户，%）62

图表8：2009年以来我国税务师事务所数量规模分析（单位：户）63

图表9：2009年以来我国税务师事务所从业人员基本情况（单位：人，%）65

图表10：2015年我国税务师事务所从业人员结构（单位：%）65

图表11：2015年我国税务师事务所从业人员学历结构（单位：%）66

图表12：2015年我国执业注册税务师学历结构（单位：%）66

图表13：2015年我国从业人员年龄结构（单位：%）67

图表14：2015年我国执业注册税务师年龄结构（单位：%）67

图表15：2009年以来我国税务师事务所主营业务收入规模及增长（单位：万元，%）70

图表16：2009年以来我国税务师事务所主营业务收入结构（单位：%）72

图表17：2009年以来我国税务师贡献度（万元）73

图表18：2009年我国注册税务师行业集中度曲线75

图表19：2015年我国注册税务师行业集中度曲线75

图表20：2015年度我国税务师事务所分大区收入情况（单位：%）76

图表21：2015年度我国税务师事务所分地区收入情况（单位：万元）77

图表22：2015年度我国各大区税收收入占比情况（单位：%）79

图表23：2015年度我国各大区注税行业经营收入、税收收入占全国比重（单位：%）79

图表24：2015年各大区税务师事务所行业参与度80

图表25：2015年全国各地区税务师事务所行业参与度80

图表26：2007-2015年全国各地区税务师事务所行业参与度82

图表27：2015年我国税务师事务所涉税鉴证业务收入结构（单位：%）97

图表28：2009年以来我国税务师事务所涉税鉴证业务收入对比（单位：万元）97

图表29：江苏省涉税鉴证业务收费标准（单位：元）98

图表30：北京市涉税鉴证业务收费标准（单位：元）99

图表31：2015年我国税务师事务所涉税服务业务收入结构（单位：%）110

图表32：北京市业务收费标准（单位：元/次）113

图表33：北京市税务顾问业务收费标准（单位：万元/年）121

图表34：江苏省税务中介服务收费标准124

图表35：2009年以来江苏省税务师事务所发展规模（单位：家，人，万元）127

图表36：北京市注册税务师事务所服务收费标准128

图表37：2009年以来北京市税务师事务所收入规模（单位：家，人，万元）131

图表38：浙江省服务收费标准132

图表39：2009年以来浙江省税务师事务所收入规模（单位：家，人，万元）135

图表40：广东省税务师事务所涉税鉴证业务收费标准表136

图表41：2009年以来广东省税务师事务所收入规模（单位：家，人，万元）140

图表42：上海地区税务师事务所税审、税务鉴证服务收费标准142

图表43：2009年以来上海市税务师事务所收入规模（单位：家，人万元）145

图表44：四川省A级事务所等级申请起点指标（单位：人，万元）145

图表45：2009年以来四川省税务师事务所收入规模（单位：家，人，万元）146

图表46：山东省税务师事务所服务收费标准147

图表47：2009年以来山东省税务师事务所收入规模（单位：家，人，万元）151

图表48：河南省税务师事务所涉税鉴证业务收费标准153

图表49：2009年以来河南省税务师事务所收入规模（单位：家，人，万元）155

图表50：湖南省涉税鉴证服务收费标准156

图表51：2009年以来湖南省税务师事务所收入规模（单位：家，人，万元）157

图表52：山西省税务师事务所服务收费标准158

图表53：2009年以来山西省税务师事务所收入规模（单位：家，人，万元）160

图表54：河北省税务师事务所收费标准161

图表55：2009年以来河北省税务师事务所收入规模（单位：家，人，万元）163

图表56：2009年以来福建省税务师事务所收入规模（单位：家，人，万元）165

图表57：2015年中汇税务师事务所收入及客户委托户数变化情况（单位：万元，户）169

图表58：2009年以来中汇税务师事务所人力分析（单位：人，%）170

图表59：中汇税务师事务所经营优劣势171

图表60：2009年以来中联税务师事务所收入及客户委托户数变化情况（单位：万元，户）173

图表61：2009年以来中联税务师事务所人力分析（单位：人，%）175

图表62：中联税务师事务所组织结构图176

图表63：中联税务师事务所经营优劣势177

图表64：2009年以来尤尼泰税务师事务所收入及客户委托户数变化情况（单位：万元，户）179

图表65：2009年以来尤尼泰税务师事务所企业人力分析（单位：人，%）180

图表66：尤尼泰税务师事务所经营优劣势182

图表67：2015年立信税务师事务所收入及客户委托户数变化情况（单位：万元，户）185

图表68：2009年以来立信税务师事务所人力分析（单位：人，%）186

图表69：立信税务师事务所经营优劣势186

图表70：2015年北京中瑞岳华税务师事务所收入及委托户次变化情况（单位：万元，户）188

图表71：2015年北京中瑞岳华税务师事务所人力分析（单位：人，%）188

图表72：北京中瑞岳华税务师事务所经营优劣势189

图表73：2009年以来宁波正源税务师事务所收入及委托户次变化情况（单位：万元，户）191

图表74：2009年以来宁波正源税务师事务所人力分析（单位：人，%）192

图表75：宁波正源税务师事务所经营优劣势192

图表76：2009年以来常州国瑞税务师事务所收入及委托户次变化情况（单位：万元，户）193

图表77：2009年以来常州国瑞税务师事务所人力分析（单位：人，%）193

图表78：常州国瑞税务师事务所经营优劣势194

图表79：2009年以来余姚阳明税务师事务所收入及委托户次变化情况（单位：万元，户）195

图表80：2009年以来余姚阳明税务师事务所人力分析（单位：人，%）195

图表81：余姚阳明税务师事务所经营优劣势196

图表82：2009年以来青岛瑞泽税务师事务所收入及委托户次变化情况（单位：万元，户）197

图表83：2009年以来青岛瑞泽税务师事务所人力分析（单位：人，%）198

图表84：青岛瑞泽税务师事务所经营优劣势198

图表85：2009年以来四川万和润沣税务师事务所收入及委托户次变化情况（单位：万元，户）199

图表86：2009年以来四川万和润沣税务师事务所人力分析（单位：人，%）200

图表87：四川万和润沣税务师事务所经营优劣势200

图表88：2015年北京致通振业税务师事务所收入及客户委托户数变化情况（单位：万元，户）203

图表89：2015年北京致通振业税务师事务所人力分析（单位：人，%）203

图表90：北京致通振业税务师事务所客户行业结构图204

图表91：北京致通振业税务师事务所经营优劣势204

图表92：2009年以来厦门国正税务师事务所收入及委托户次变化情况（单位：万元，户）206

图表93：2009年以来厦门国正税务师事务所人力分析（单位：人，%）206

图表94：厦门国正税务师事务所经营优劣势207

图表95：众环海华税务专业服务机构组织结构图207

图表96：广东众环海华税务师事务所业务收费情况209

图表97：2009年以来广东中成海华税务师事务所收入及客户委托户数变化情况（单位：万元，户）211

图表98：2009年以来广东中成海华税务师事务所人力分析（单位：人，%）211

图表99：广东众环海华税务师事务所经营优劣势212

图表100：2009年以来瑞安新一税务师事务所收入及委托户次变化情况（单位：万元，户）214